Pitkäaikaissäästämisen uudet mahdollisuudet

Vapaaehtoisen eläkevakuutuksen verokohtelu laajennetaan koskemaan vuoden 2010 alusta lukien myös muuta sidottua pitkäaikaissäästämistä. Tavoitteena on lisätä kilpailua luomalla myös muille palvelujen tarjoajille kuin vakuutusyhtiölle edellytykset tarjota verotuettua pitkäaikaissäästämistuotetta. Toivottavaa onkin, että vastaisuudessa tuotteita päästäisiin aidosti vertailemaan paremmin. Aluksi markkinoille on tulossa näillä näkymin ns. perustuotteita. Kilpailijat seurailevat tarkasti toisiaan.

Palveluntarjoajien määrää laajennetaan

Pitkäaikaista sidottua säästämissopimusta saavat vastaisuudessa tarjota talletuspankit, rahastoyhtiöt ja sijoituspalveluyritykset. Varoja voidaan sijoittaa mm. tilille talletuspankkiin ja tarkemmin määritellyn mukaisesti kaupankäynnin kohteena oleviin arvopapereihin ja rahasto-osuuksiin.

Merkittävä muutos on asiakkaan oikeus vaihtaa palveluntarjoajaa. Vakuutussopimuslakia on tarkoitus samalla muuttaa siten, että eläkevakuutuksen ottajalla on vastaava siirto-oikeus, jos eläkevakuutussopimukseen liittyy kuolemanvaraturva. Laki mahdollistaa myös vanhojen vakuutusten siirtämisen uuteen järjestelmään. Siirtoa näissä tilanteissa tulee kuitenkin harkita tarkkaan.

Verolakeihin useita muutoksia

Pitkäaikaissäästämissopimukseen perustuvien maksujen vähennyskelpoisuuden edellytykset ovat samat kuin eläkevakuutuksilla.

Vähennyskelpoisuuden edellytyksenä olevaa eläkeikää koskevaa vaatimusta muutetaan siten, että eläkettä tai pitkäaikaissäästämissopimuksen mukaisia suorituksia voidaan alkaa maksaa vasta henkilön saavutettua TEL:n mukaisen vanhuuseläkeiän. Muutos merkitsee sitä, että eläkeikä nousee tässä vaiheessa 62 vuodesta 63 vuoteen.

Nykyisin eläkevakuutuksen takaisinmaksuaika voi olla kaksi vuotta. Nyt se nostetaan kymmeneen vuoteen. Taustalla on se, että näin pyritään tukemaan järjestelyn luonnetta eläkejärjestelynä. Tietyin edellytyksin takaisinmaksuaika voi olla lyhyempikin. Takaisinmaksuajan tulee olla kuitenkin aina vähintään kuusi vuotta.

Suoritusten tuloverokohteluun on tulossa merkittävä muutos, sillä säästäjän tai varoihin oikeutetun kuoleman jälkeen pitkäaikaissäästämissopimuksen perusteella sijoitetut säästövarat luetaan kuolinpesän veronalaiseksi pääomatuloksi.

Perintöverohuojennuksesta luovutaan

Suoritusten perintöverokohtelua muutetaan siten, että 35.000 euron perintöverovapaudesta luovutaan kokonaisuudessaan sekä pitkäaikaissäästämissopimusten että eläkevakuutusten osalta. Perintöverotusta koskevia säännöksiä sovelletaan myös vanhojen kuolemanvaravakuutusten perusteella maksettaviin vakuutussuorituksiin, jos kuolemantapaus on sattunut lain voimaantulon jälkeen.

Todettakoon kuitenkin, että riski- ja säästöhenkivakuutusten perintöverokohteluun ei tässä yhteydessä puututtu mitenkään kuin ei myöskään vakuutuksiin liittyviin lahjaverohuojennuksiin.

Jaakko Ossa
Finanssioikeuden professori
Turun yliopisto